Immer mehr Arbeitnehmer möchten ihren deutschen Job behalten und gleichzeitig ihren Lebensmittelpunkt nach Spanien verlegen. In meiner Beratung erlebe ich jedoch regelmäßig, dass die rechtlichen Folgen eines dauerhaften Homeoffice aus Spanien unterschätzt werden. Wer diesen Schritt plant, sollte deshalb vor allem die folgenden Punkte kennen.

Wer seinen deutschen Job künftig von Spanien aus ausüben möchte, sollte deshalb zuerst mit seinem Arbeitgeber sprechen. Denn durch die dauerhafte Tätigkeit aus einem anderen Staat können nicht nur für den Arbeitnehmer, sondern auch für das Unternehmen steuerliche, sozialversicherungsrechtliche und arbeitsrechtliche Pflichten entstehen.

Ein Umzug nach Spanien verändert somit nicht nur den privaten Lebensmittelpunkt. Auch wenn Arbeitsvertrag, Tätigkeit und Arbeitgeber gleich bleiben, entsteht eine grenzüberschreitende Beschäftigung, die vor dem Umzug geprüft und sauber gestaltet werden sollte.

Wer seinen Lebensmittelpunkt dauerhaft nach Spanien verlegt, kann dort steuerlich ansässig werden – auch wenn weiterhin ein Wohnsitz in Deutschland besteht. Gleichzeitig muss geprüft werden, welchem Staat nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien das Besteuerungsrecht für das Arbeitseinkommen zusteht.

Entscheidend ist dabei, wo die Arbeit tatsächlich ausgeübt wird. Wer dauerhaft aus seinem Homeoffice in Spanien für einen deutschen Arbeitgeber arbeitet, kann daher nicht automatisch davon ausgehen, dass sein Gehalt weiterhin ausschließlich in Deutschland versteuert wird.

Für grenzüberschreitendes Homeoffice gibt es zwar Sonderregelungen, durch die unter bestimmten Voraussetzungen die deutsche Sozialversicherung bestehen bleiben kann. Bei einer dauerhaften Verlagerung des Arbeitsplatzes nach Spanien kann jedoch die spanische Sozialversicherung zuständig werden.

Das ist nicht automatisch bei jedem Homeoffice der Fall. Entscheidend sind die konkreten Umstände der Tätigkeit. Relevant kann beispielsweise sein, welche Aufgaben der Arbeitnehmer übernimmt, welche Befugnisse er besitzt und welche Bedeutung der Arbeitsplatz in Spanien für das Unternehmen hat.

Entsteht eine Betriebsstätte, können daraus steuerliche und administrative Pflichten des deutschen Unternehmens in Spanien folgen. Gerade deshalb lehnen manche Arbeitgeber dauerhaftes Homeoffice aus dem Ausland ab oder erlauben es erst nach einer rechtlichen und steuerlichen Prüfung.

Wer seinen Lebensmittelpunkt nach Spanien verlegen möchte, sollte diese Fragen deshalb möglichst vor dem Umzug gemeinsam mit seinem Arbeitgeber klären. So kann der deutsche Job bestehen bleiben, während der Arbeits- und Lebensmittelpunkt dauerhaft nach Spanien verlagert wird.