Друзья, даже если налоговые споры неинтересны, интересна сама беседа и ...

Дата публикации: 15-09-2026 12:38:32

Друзья, даже если налоговые споры неинтересны, интересна сама беседа и текст - живой, человеческий: с неподдельными людскими интонациями. Верится, что прочитав, не пожалеете❤❤❤❤
В 2026 году налоговый контроль становится все более цифровым: налоговые органы используют больше данных, быстрее сопоставляют информацию и точнее определяют зоны риска для бизнеса. Как эти изменения влияют на налоговые проверки и отношения компаний с ФНС, рассказывает Сергей Лимонов, основатель и генеральный директор юридической команды «АТЕРС».
Универсальная фраза Льюиса Кэрролла: «Ну а здесь, знаешь ли, приходится бежать со всех ног, чтобы только остаться на том же месте. Если же хочешь попасть в другое место, тогда нужно бежать по меньшей мере вдвое быстрее» применима и к бизнесу. Сегодня особенно в его взаимных отношениях с налоговыми органами.
Сергей, сегодня предприниматели говорят, что налоговые органы глубже, нежели вчера, анализируют их работу. Так ли это?
Да, это так. И это относится не к конкретным налоговым инспекторам, а ко всей системе налогового контроля, активно работающей в Российской Федерации.
Уже давно к информационной системе наших налоговых уважительно относятся их коллеги из многих стран; особенно — где следят за передовыми технологиями. Наличие у нашей ИФНС передовых информационных систем и дает возможность более глубокого, тщательного налогового контроля. И уже на таком цифровом уровне выстраивать взаимоотношения между государством и бизнесом по всем вопросам налогов.
В чем сегодня выражаются эти изменения в налоговом контроле?
Анализ бизнеса как налогоплательщика углубился за счет большего, по сравнению со вчера, количества источников информации. Информация стала более систематизированной. Процесс сопоставления поступающих сведений постоянно совершенствуется. Равно как и использование этих данных, и корректность их использования, и вместе с тем выстраивание системы по их уточнению у налогоплательщиков. Налоговые органы сегодня гораздо шире и глубже собирают и обрабатывают данные, качественнее и быстрее их анализируют.
Для наглядности сопоставьте «вчера» и «сегодня».
Вчера — это не один день, а несколько временных срезов. Вопросы даже пятилетней давности несопоставимы с тем, что происходит сейчас, в 2026 году. Это как сравнение начала XX века с его 60-ми годами, когда полетели в космос. Очень большой технологический прорыв случился.
Сейчас о каждом факте хозяйственной деятельности налогоплательщика известно восемь обстоятельств. О сделке, о банковских операциях, о взаимоотношении этих операций друг с другом и о прочем. А еще два года назад было известно и анализировалось только пять или четыре. Такая вот разница.
С точки зрения государственного контроля огромный слой информации, который ранее исследовался только вручную или полуавтоматически, стал полностью автоматическим или программно-автоматическим. Вся компьютерная информация поступает в виде конкретных цифр по операциям. Вот с 2026 года субъекты малого предпринимательства при выручке больше 20 млн рублей — все стали предоставлять информацию о своих реализациях. Что это значит? Это значит, что все субъекты, работающие с крупным бизнесом, проявились в единой информационной системе налоговых органов. Раньше в этой системе их не было. Потому что налоговый орган брал эту информацию просто из банков в полуавтоматическом формате.
Это первый момент. А второй — тоже очень важный. На фоне отслеживания лимитов выручки по применению права на неуплату НДС по УСН, налоговые органы выстроили автоматический режим контроля банковских операций, которые теперь становятся известны налоговым органам путем автоматической (!) выгрузки из банковских систем. Раз — и вся информация прилетела к ним в базу.
Очень оперативно.
Очень. Дальше она обрабатывается. Выявляются показатели, необходимые для определения уже других налоговых показателей и критериев. И если мы говорим, что субъект малого предпринимательства должен платить НДС при выручке более 20 млн рублей, значит, и задача программы в автоматическом режиме определить, какой объем выручки случился у этого налогоплательщика. Этот огромный массив информации перерабатывается независимо от времени суток. Инспектор может ночью спать, а утром на работе за счет уже проведенного анализа информации его ждет энное количество задач и информации о проводимых мероприятиях, которые ушли в адрес налогоплательщиков.
Как эти изменения отражаются на налоговых проверках бизнеса? Ведь, говоря о контроле, мы говорим о проверках и взаимных отношениях бизнеса с ИФНС.
На заре выездных проверок анализ деятельности компаний проводился на основании бумажных первичных учетных документов, договоров и прочего. Сегодня в большинстве случаев по большинству ключевых вопросов при проведении даже выездной проверки появление инспектора по месту деятельности налогоплательщика становится ненужным. Потому что большинство информации, которое необходимо для документирования возможного налогового правонарушения, у ИФНС есть уже в цифре.
При вызове на допрос представителя компании и при такой «оснащенности» лицо, задающее вопросы, знает уже абсолютно все. Оно фактически формирует постановку вопросов так, чтобы от представителя налогоплательщика услышать то или иное. И даже если тот дает ложную информацию, она только ярко продемонстрирует противоречия с фактическими обстоятельствами.
Интересное наблюдение. Эти изменения в скоростях коснулись и работы ИФНС с банками?
Конечно. И с другими госорганами тоже. Например, по операциям с транспортными средствами. Налоговая достаточно быстро получает из госструктур виды договоров, образы договоров или их копии, что хранятся в ГАИ. Если раньше на это уходили месяц-полтора, то сегодня все решается в течение недели или даже в автоматическом режиме в ходе начавшейся проверки бизнеса.
Вот, для примера, камеральная проверка по налогу на прибыль у организаций. По итогам года органы внутренних дел выгрузили информацию о проданных транспортных средствах, которые выбыли из собственности юрлиц. И тут же эта информация в автоматическом режиме находится уже в системе налоговых органов. Дальше она сопоставляется с декларацией по налогу на прибыль, в которой есть отдельный раздел по реализации основных фондов. И все, картина сложилась.
В случае чего запросы налоговой в Министерство внутренних дел направляются в автоматическом режиме.
В свете таких изменений означает ли фраза Льюиса Кэрролла то, что бизнесу нужно полностью поменять свою логику работы с требованиями и запросами из ИФНС? Или корректировать нужно точечно?
Конечно, точечно. Полностью менять нужно тем компаниям, которые раньше, зная о своих нарушениях, ко всем требованиям ИФНС относились примерно так: я либо ничего не отвечу, либо отвечу что-то необычное и неполное.
По вашей практике, при налоговых проверках логика инспекций и логика восприятия их бизнесом насколько коррелируют друг с другом в процентном соотношении?
Мы видим, что в камеральных проверках примерно на 80%. Есть понимание, какая сторона что и как делает.
Если говорим про выездную проверку, то здесь на 10-15%, или, может быть, даже меньше. Почему? Часто видим, что бизнес хочет чувствовать себя в безопасности — и это нормально — и ощущать какое-то, наверное, спокойствие. И поэтому, а возможно, по каким-то другим причинам, он не уделяет того внимания к выездным проверкам, которое в принципе необходимо. Очень хочется, чтобы бизнес уловил, понял и до конца оценил скорость происходящих перемен.
Уже лет 8 прошло, как руководство ФНС объявило, что проводит только целевую проверку по выявленным признакам налоговых правонарушений. А это значит, что если выездная проверка началась, то у госоргана, обладающего на текущий момент огромным! массивом информации, есть подозрение, что ты злоупотребляешь.
Сегодня, обладая новыми технологиями и методиками, налоговые, как мы с вами уже говорили, приходят просто документировать и получать дополнительные подтверждения тем сведениям, которые у них уже есть! Поэтому как сейчас бизнесу и ИФНС сблизиться, скоррелироваться по выездным проверкам? Наверное, это очень сложно, т. к. тенденция такова, — и мы видим это в своей ежедневной практике, — что если выездная пришла, то с огромной вероятностью будут доначисления. И как с этим смириться налогоплательщику — это такой большой вопрос. Убежден, пока ты полноценно не вникнешь в логику налоговой, то ты не поменяешь и свою собственную по восприятию проверок. А пока это не случится, все время будет несовпадение и недопонимание, и отставание, и проблемы.
Как можно корректировать этот процесс с учетом изменений в налоговом контроле?
Вопрос не в мероприятиях налогового контроля. Это точно. И это не вопрос тренингов. Это больше вопрос доверия специалистам.
Когда налоговая проверка случилась, здесь, конечно, лучше начинать работать с профессионалами: штатными или на договорной основе. Это задача номер один. Они дадут вам объективную картину через призму взгляда именно налогового органа. Не через призму взгляда, например, бухгалтерии. Именно специалисты могут наглядно показать вам причины внимания налоговой к вашему бизнесу. Объяснить ее логику — что именно их смущает. Чтобы вы четко оценили ситуацию и верно трактовали их внимание. Чтобы вы начали думать и размышлять о текущей ситуации своего бизнеса. Например, какие ошибки допустили ранее во взаимоотношениях с контрагентами, в совершении сделок или что-то другое.
Какова логика ИФНС при оценке налоговых рисков бизнеса? Можно чуть подробнее?
Верховный Суд сформулировал: бизнес или налогоплательщик, выстраивая отношения или взаимодействуя с контрагентом, является элементом системы по формированию прозрачных экономических отношений, в том числе с целью налогообложения.
Ранее главным был факт регистрации компании в реестре. Ты увидел генерального директора и запросил его учредительные документы и, возможно, регистры по налогам или что-то еще.
Теперь бизнесмен, исходя из своей предпринимательской логики, смекалки, выбора конкретного контрагента с точки зрения хозяйственных отношений, должен смотреть на его налоговую чистоту. Пример — заказчик выбирает компанию для строительного подряда. Он смотрит не просто на то, что у него есть допуск в СРО или на то, что это юридическое лицо. Он смотрит и на его репутацию, какие объекты до этого выполнялись, как у него работает инженерный состав — чтобы подходил под формат работы сотрудников заказчика. Вот примерно с таким же подходом, очевидно, Верховный Суд и Налоговый кодекс призывают сейчас бизнес выбирать контрагентов с точки зрения налогообложения. Проанализировать, прежде чем заключаешь сделку: будет ли это лицо способно исполнять налоговые обязательства. И вот эту логику, конечно, бизнес должен принимать.
Включая в цепочку своих подрядчиков человека, который не очень дружит с отчислениями налогов, ты попадаешь в прицел тех самых новых технологий налоговых органов?
Конечно. Именно с этим мы все чаще сталкиваемся в своей работе. Именно такие вопросы часто решаем. И именно это налоговые органы пытаются объяснить бизнесу. Как раз о том, что, ребята, мы видим, что это плохой контрагент. Подход мы вам сформулировали, а вы должны были его прочитать.
Сегодня невыгодно находиться в положении «за меня кто-то должен был разобраться и что-то рассказать». Ты ведешь хозяйственную деятельность, ты выстраиваешь систему, ты берешь обязательства и хочешь зарабатывать; формируя, конечно, богатство для государства и получая собственную прибыль. Учредители и руководство компаний должны позаботиться обо всем механизме своей деятельности — в том числе и о вопросе налоговой безопасности и взаимодействии с государственными органами.
Тогда корреляция двинется в сторону 100%, и это будет гармонично.
Согласен. Государство достаточно активными мерами сегодня показывает бизнесу: вот, смотрите — переходный период. Узрите изменения. И давайте все постараемся перестроиться. Вот поэтому, конечно, сигналы достаточно яркие. Принцип ясен: если число налоговых правонарушений очень сильно сократится — равно как и налоговых ошибок — и налоговая система станет более прозрачной и приблизится к своей максимальной эффективности с точки зрения доходности, то из-за меньшего числа правонарушений налогов в бюджет будет платиться больше.
Что сегодня бизнес чаще всего недооценивает при подготовке документов для налоговой проверки? Ваши 3 топ-позиции?
Первое, конечно, информированность налоговых органов. Второе — свою безопасность; в том смысле, что отражено в предоставляемых на проверку документах. И третье… Давайте оставим два пункта?
Хорошо. Если бы руководитель компании мог заранее проверить несколько вещей в своем бизнесе, что бы вы рекомендовали ему посмотреть в первую очередь? Ваши 3 топ-момента?
Первое, это, скажем так, крупных подрядчиков — на предмет своей личной коммуникации с ними. Второе, наверное, чему сейчас стоит уделить активное внимание, но чему оно не уделяется, — это порядок учета некоторых моментов по налогу на прибыль. И третье… Если налоговая проверка уже началась, то как раз-таки готовность к технологиям ее проведения. Причем относительно всего процесса.
Как профессионал, что вы порекомендуете бизнесу с учетом изменений в налоговых проверках? Ваши 3 топ-шага.
Для начала провести консультации с юристами, сопровождающими именно такие вопросы — на предмет корректности выстроенной модели взаимоотношений с инспекцией. Тут бизнесу всегда полезнее, лучше быть с опорой. Второй, — если растет количество запросов, приходящих из налоговой, — провести дополнительный анализ отдельных аспектов налогообложения, которые чаще являются объектами налогового контроля в вашей сфере. И третий шаг… — детальный юридический анализ ситуации.
К слову, о нескольких моментах по налогу на прибыль. Обязательно нужно смотреть, ведется ли в компании учетная политика. Корректно ли списываются расходы по приобретенным товарам, работам, услугам. И еще, например, ведется ли учет внереализационных расходов — этому, к сожалению, сейчас вообще мало бизнеса уделяет внимание. Если прибавить в этих вопросах, будет легче.

Схожие новости

#	Наименование новости	Тональность	Информативность	Дата публикации
1	Цифровой контур 2026: почему бухгалтеру торговли больше нельзя работать «по старинке»	0	10.41	14-08-2026
2	Дробление, выездные и 40% штрафов: как ФНС в 2026 году сносит бизнес-схемы — и как выжить тем, кто еще не в плане проверок	0	11.86	19-08-2026
3	Цифровой аудит наступает: почему бухгалтеру IT-компании критически важно попасть на вебинар 27 августа	0	18.53	26-08-2026
4	Обзор: "Отчетность, налоговый контроль и другое в сентябре 2026 года: основные изменения"	0	18.33	14-08-2026
5	Глава ФНС назвал, насколько выросли поступления налогов в бюджетную систему РФ в 2026 году	0	15.26	29-07-2026
6	Налоговая реформа-2026: как бухгалтеру торговой компании перестроить учет и не попасть на штрафы	0	10.27	24-08-2026
7	Эксперт рассказал мурманчанам о возможном ужесточении налогового контроля	0	5	20-07-2026
8	Как цифровизация меняет бухгалтерию малого и среднего бизнеса в 2026 году	1	9.5	26-07-2026
9	Новые правила НДФЛ в России: что изменилось с 2026 года	0	13.32	22-01-2026

Классификация: . Схожих патентов: 0. Схожих новостей: 9. Тональность: 0. Информативность: 6.84. Источник: vk.com.