При проверке Социальный фонд России (СФР) решил включить социальные выплаты работникам в базу для начисления взносов на травматизм. Логика проверяющих на первый взгляд проста: есть трудовые отношения — значит, облагаем всё.

Однако свежая арбитражная практика 2026 года подтверждает: социальная поддержка — это не оплата труда. Разбираем показательное дело, где предприятие не только отменило доначисления, но и сохранило свою тарифную скидку.

В споре участвовало не абстрактное ООО, а крупное предприятие. СФР оспаривал систему социальных выплат по коллективному договору за 2022–2024 годы.

Что именно отменил суд (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.06.2026 по делу № А27-14725/2025):

• Недоимка по взносам на травматизм: 377 938,04 ₽

• Пени: 109 871,48 ₽

• Штраф: 75 587,61 ₽

• Итого суд отменил начисления и санкции на сумму 563 397,13 ₽.

Второй, не менее важный результат: суд признал недействительным приказ СФР об отмене скидки к страховому тарифу компании на 2023–2025 годы. Предприятие защитило соцпакет и сохранило льготу.

Инспекторы решили, что компания должна была включить в базу следующие выплаты:

• компенсацию обязательных медосмотров (расходы на которые работодатель и так обязан нести по трудовому законодательству), абонементов в спорт и путевок в детские лагеря;

• материальную помощь свыше 4 000 руб. (вступающим в брак, одиноким и многодетным, участникам боевых действий, по семейным обстоятельствам);

• оплату дополнительных отпусков при рождении ребенка, браке, смерти родственника, проводах в армию, а также дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами (последние предусмотрены ст. 262 ТК РФ и имеют специальный порядок оплаты и возмещения, что отличает их от добровольного соцпакета);

• пособия по уходу за ребенком до трех лет и при выходе на пенсию;

• возмещение расходов на детские сады.

Судьи трех инстанций поддержали компанию. Ключевой аргумент: сам факт трудовых отношений не превращает автоматически любую выплату в оплату труда.

Суд выделил шесть обстоятельств, доказавших социальный характер выплат:

1. Они предусмотрены специальным разделом 6 коллективного договора.

2. Не входят в систему оплаты труда.

3. Не учитываются при расчете среднего заработка.

4. Не влияют на принятые в организации надбавки и доплаты.

5. Не зависят от квалификации, сложности и результатов труда.

6. Направлены на поддержку работников в конкретных жизненных обстоятельствах.

Суд также отметил, что СФР не представил доказательств, опровергающих социальный характер выплат. Кассация сослалась на классические правовые позиции: Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 и Определение ВС РФ от 13.04.2020 № 309-ЭС20-3763.

Здесь кроется деталь, которую часто упускают. Суд рассматривал взносы на травматизм, регулируемые Законом № 125-ФЗ. Это не значит, что можно автоматически применить этот вывод ко всем остальным платежам.

Прямого противоречия здесь нет: ведомства и суды рассматривали разные виды взносов и разные нормы права. Однако Минфин по некоторым аналогичным выплатам придерживается гораздо более строгого подхода к единому тарифу.

• Фитнес. Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-15-05/42369: оплата занятий фитнесом и компенсация таких расходов рассматриваются как облагаемые взносами выплаты. (При этом Минфин отдельно разъяснял: прямая оплата организацией услуг фитнес-центра для членов семьи работника, которые сами не являются работниками, не образует объект страховых взносов по НК РФ в отношении этих членов семьи).

• Детские сады. Письмо Минфина от 28.06.2023 № 03-15-05/60166: компенсация расходов на детсады, предусмотренная трудовыми договорами, облагается страховыми взносами.

Эти письма не отменяют судебную практику, но отлично показывают, как мыслит инспектор на местах и к каким спорам по НК РФ нужно готовиться.

С 1 января 2026 года действует освобождение в пределах 1 млн рублей на каждого ребёнка при предоставлении единовременной помощи в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки.

Этот лимит работает сразу по трем направлениям:

1. НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

2. Страховые взносы по НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

3. Взносы на травматизм (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Важная новация 2026 года: соответствующую помощь в пределах 1 млн ₽ теперь можно учитывать в расходах по налогу на прибыль (пп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Для УСН «доходы минус расходы» также предусмотрена возможность учета при соблюдении условий главы 26.2 НК РФ. Это подтверждено ФНС 9 сентября 2026 года.

ФНС также разъяснила: лимит освобождения от НДФЛ может применяться к каждому родителю, если оба работают и получают соответствующую помощь у своих работодателей.

Пример: Компания выплачивает сотруднице 500 000 ₽ при рождении ребёнка. Сумма полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов, а также законно включается в расходы, уменьшая налог на прибыль (или УСН).

Предположим, работник получил 20 000 рублей единовременной помощи при регистрации брака и ранее в этом году не получал другой матпомощи, использующей общий лимит.

• НДФЛ: 4 000 ₽ освобождаются, оставшиеся 16 000 ₽ по общему правилу облагаются налогом.

• Взносы по НК РФ: По позиции Минфина и общему порядку ст. 422 НК РФ, взносы начисляются на 16 000 ₽.

• Взносы на травматизм: Возможна защита по подходу рассмотренного суда, если доказано, что выплата действительно социальная, предусмотрена коллективным договором и не входит в оплату труда.

Документы: Для защиты позиции нужны коллективный договор, решение работодателя и документы, подтверждающие основания конкретной выплаты. Универсального требования о копии свидетельства ЗАГС для любой социальной гарантии нет, но подтверждение самого жизненного события (например, для отпусков или целевой помощи) критически важно.

Не паниковать и не соглашаться с актом автоматически. Исход спора зависит от условий коллективного договора, фактического содержания выплаты и применяемого законодательства.

Порядок действий:

1. Проверьте акт и расчет.

2. Сформируйте письменные возражения по каждой категории выплат. Согласно п. 5 ст. 26.19 Закона № 125-ФЗ, у вас есть 15 рабочих дней со дня получения акта, чтобы представить возражения и приложить подтверждающие документы (коллективный договор, положения, доказательства социального характера).

3. Если фонд одновременно отменил установленную тарифную скидку, оспаривайте это решение отдельно. В рассматриваемом деле компания успешно оспорила два самостоятельных документа: решение о доначислениях от 09.06.2025 и приказ об отмене скидки от 30.06.2025 № 8-СН.

Соцпакет — не обязательно зарплата. Но победа по взносам на травматизм не освобождает автоматически от НДФЛ и остальных страховых взносов. В налоговом споре решают не название выплаты, а её экономическое содержание, условия предоставления и доказательства.

Нужна помощь с выстраиванием безопасного соцпакета? Мои книги: https://booksivkov.ru/, налоговые решения: https://sivkovtax.ru/, разбор вашей ситуации: https://taplink.cc/nalogpro.

Евгений Сивков (sivkov.biz)
кандидат экономических наук, налоговый консультант