У ИП образовалась переплата на ЕНС.

У другой компании или предпринимателя, наоборот, скоро нужно платить налог.

Возникает вполне логичная идея:

«Давайте переведем мою переплату в счет его налогов».

Такой механизм существует.

Но с 1 сентября 2026 года правила изменились.

И особенно внимательно к ним стоит отнестись бизнесу, который использует зачеты между связанными лицами.

Поправки предусмотрены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

С 1 сентября зачет денег с ЕНС одного налогоплательщика в счет обязанности другого возможен только при наличии у получателя соответствующей налоговой обязанности.

Это может быть:

уже существующая задолженность;

либо предстоящий платеж, информация о котором уже имеется у налогового органа, например из декларации, расчета или налогового уведомления.

Если обязанности нет, зачет не произведут.

У компании А на ЕНС имеется положительное сальдо 500 тыс. рублей.

У компании Б есть подтвержденная обязанность по уплате 200 тыс.

Компания А хочет зачесть в пользу компании Б все 500 тыс.

По новым правилам зачет возможен только в пределах существующей обязанности — то есть 200 тыс.

Оставшиеся 300 тыс. просто «перевести на будущее» таким способом не получится.

ФНС отдельно разъясняет важный момент.

Распорядиться положительным сальдо своего ЕНС путем такого зачета могут организации и индивидуальные предприниматели.

Обычное физическое лицо без статуса ИП использовать этот механизм зачета в пользу другого лица не может.

Для предпринимателей также имеет значение порядок подачи заявления.

При направлении заявления через электронные сервисы необходимо соблюдать установленные требования к электронной подписи.

На практике деньги между связанными компаниями часто распределяются исходя из текущей необходимости.

На одном юрлице есть свободные средства.

На другом — приближается налоговый платеж.

Раньше предприниматель мог воспринимать положительное сальдо ЕНС почти как еще один источник ликвидности группы.

Теперь планировать такие операции нужно точнее.

Недостаточно знать:

«У первой компании есть переплата».

Нужно одновременно понимать:

«Какая именно налоговая обязанность существует у второй».

Есть и менее очевидная новация.

Предположим, деньги на ЕНС налогоплательщика перечислило третье лицо.

В результате возникло положительное сальдо.

Затем оформляется возврат соответствующих денежных средств.

С 1 сентября в предусмотренных законом случаях деньги возвращаются на банковский счет, с которого они первоначально поступили.

Это особенно важно учитывать при платежах между связанными лицами.

Внутри группы бизнеса подобные операции иногда проводятся без предварительного анализа.

Есть деньги — платим.

Позже бухгалтерия оформит.

Но налоговые расчеты лучше не строить на таком подходе.

Перед перечислением средств стоит понимать:

кто является плательщиком;

за кого осуществляется платеж;

какая обязанность существует;

каким образом деньги будут учитываться на ЕНС;

что произойдет при необходимости возврата.

Если бизнес использует расчеты за третьих лиц, после 1 сентября стоит проверить внутренний порядок таких операций.

Особенно:

есть ли у получателя подтвержденная налоговая обязанность;

какова ее сумма;

правильно ли оформлено заявление;

кто первоначально перечислял деньги;

на какой счет они вернутся при возврате.

Это тот случай, когда небольшое изменение налоговой процедуры может повлиять на реальное движение денег бизнеса.

Проблема становится серьезнее, если одна из компаний группы уже испытывает нехватку оборотных средств.

Предприниматель рассчитывает:

«У соседнего ООО на ЕНС есть 700 тысяч — при необходимости перекинем».

Но в момент платежа выясняется, что воспользоваться деньгами предполагаемым способом нельзя.

Если одновременно подходят сроки:

зарплаты;

налогов;

кредитов;

платежей поставщикам,

технический вопрос с ЕНС превращается в обычный кассовый разрыв.

Для финансово нестабильного бизнеса такие ситуации особенно опасны.

Не стоит воспринимать ЕНС как банковский счет.

У него другое назначение и специальные правила распоряжения средствами.

Поэтому при существенной переплате лучше заранее решить:

оставить деньги в счет собственных будущих обязательств;

использовать предусмотренный законом зачет;

либо при наличии оснований оформить возврат.

Главное — понимать последствия каждого варианта.

С 1 сентября 2026 года распоряжаться положительным сальдо ЕНС в пользу другого лица стало сложнее.

Теперь значение имеет не только наличие переплаты у одного налогоплательщика.

Нужно проверить, существует ли соответствующая обязанность у того, за кого планируется зачет.

Для небольшого бизнеса это кажется технической поправкой.

Но когда речь идет о сотнях тысяч или миллионах рублей, ошибка в планировании ЕНС способна напрямую повлиять на денежный поток компании.

Сохраните материал и перед следующим зачетом за другое лицо проверьте новые правила — они действуют уже с 1 сентября.

В нашем Telegram-канале больше полезной информации, разборов новых налоговых правил, работы с ЕНС, долгов бизнеса, банкротства предпринимателей и изменений законодательства.