ИФНС доначислила ООО 16,46 млн рублей НДС, 10,86 млн рублей налога на прибыль и штрафы. По мнению налоговой, компания использовала взаимозависимых и подконтрольных контрагентов, чтобы занижать доходы и завышать расходы и вычеты.

Компания оспорила решение в суде, но первая и апелляционная инстанции поддержали налоговую. Кассация также оставила их решения без изменения.

Суды установили, что компания приобретала газ у взаимозависимого поставщика через подконтрольного посредника. При этом цена газа для компании была выше цены прямой закупки на 0,45–40,12%. Посредник фактически не участвовал в приемке, хранении и перевозке товара.

У участников цепочки были общие руководители, бухгалтеры и представители; совпадали адреса, IP-адреса и номера телефонов. Деньги перечислялись поставщику и другим связанным лицам в течение 1–3 дней после поступления посреднику.

Хотя закон не запрещает вести бизнес с взаимозависимыми лицами, ФНС пристально следит за такими случаями. Если налоговая признает сделки с взаимозависимыми лицами контролируемыми, компания может утратить спецрежим и получить доначисления. Помимо этого, есть риск штрафов: они начинаются от 30 тысяч рублей, а в случаях с нерезидентами превышают 500 тысяч рублей. 

Что помнить при работе с взаимозависимыми контрагентами и как проверить свой бизнес по чек-листу — читайте в экспертном разборе «Кто такие взаимозависимые лица и почему из-за взаимозависимости снимают вычеты и доначисляют налоги» для подписчиков Клерк.Системы. 

🔔Последний день акции: 3 месяца Клерк.Системы в подарок при покупки 6 месяцев. Забрать.