0

4366

Дмитрий Аваргин

Юрист

Подробнее

Доход формируется за счет:

• роста стоимости активов;
• купонов по облигациям;
• дивидендов;
• операций купли-продажи.

При этом налоги на ИИС-3 рассчитываются по специальным правилам.

Например:

• можно получать налоговый вычет с внесенных средств;
• инвестиционный доход освобождается от НДФЛ при соблюдении условий;
• брокер ведет учет операций автоматически.

Максимальный размер ежегодного взноса законом не ограничен. Однако лимит действует именно для налогового вычета: государство учитывает только сумму до 400 000 ₽ в год. Важно понимать, что дивиденд по акциям под льготу освобождения не подпадает. НДФЛ с дивидендов удерживается отдельно.

Еще одна особенность — средства на ИИС не подпадают под страхование вкладов. Если банк одновременно является брокером, инвестиционные активы учитываются отдельно от банковских депозитов.

Важно: Ценные бумаги на брокерском счете принадлежат инвестору даже при проблемах у брокера. Но денежный остаток не застраховывается системой страхования вкладов так же, как банковский депозит.

Новый счет сочетает сразу два налоговых механизма.

Инвестор может вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Максимальный размер базы — 400 000 ₽ в год. Размер возврата зависит от ставки налога:

• 13% — до 52 000 ₽;
• 15% — до 60 000 ₽.

Получать вычет можно ежегодно при наличии официального дохода, облагаемого НДФЛ.

При соблюдении минимального срока владения доход от операций на счете освобождается от НДФЛ.

Льгота распространяется на:

• прибыль от продажи ценных бумаг;
• купонный доход по части облигаций;
• доход от фондов.

Но есть лимит — налоговая льгота действует на инвестиционный доход до 30 000 000 ₽ по всем ИИС-3, которые инвестор закроет в одном календарном году.. Если закрывать счет раньше установленного срока, ранее полученные льготы придется вернуть вместе с пенями.

Большинство брокеров позволяет оформить счет полностью онлайн. Обычно процедура занимает 10–20 минут. Счет может открываться только на одного человека.

Перед оформлением ИИС-3 стоит сравнить тарифы брокеров. Иногда разница в комиссиях на длинном горизонте оказывается заметнее, чем бонус от промокодов или стартовых акций для новых клиентов.

Что нужно сделать:

1. Выбрать брокера или банк.
2. Пройти идентификацию.
3. Подписать договор.
4. Открыть счет в приложении или личном кабинете.
5. Пополнить ИИС.
6. Купить активы.

Для открытия потребуются:

• паспорт РФ;
• ИНН;
• подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» — но не у брокеров.

Для владельцев старых счетов предусмотрена трансформация ИИС. Это специальный механизм перехода со старого типа счёта на новый. Конвертация позволяет сохранить срок владения, если соблюдаются условия закона.

Трансформировать можно:

• ИИС типа А;
• ИИС типа Б.

Порядок обычно выглядит так:

1. Подать заявление брокеру.
2. Дождаться подтверждения.
3. Подтвердить переход в налоговом режиме.

После трансформации старый счет фактически начинает считаться ИИС-3. Однако перед тем как переходить, важно рассчитать потенциальную выгоду. В некоторых случаях старый тип счёта может оказаться лучше, особенно если инвестор планировал закрытие в ближайшие годы.

Одна из главных новаций реформы — возможность иметь несколько счетов одновременно. Теперь инвестор вправе открыть до трех ИИС-3 у разных брокеров.

Зачем открывать несколько ИИС-3:

• для разделения стратегий;
• для работы с разными брокерами;
• для диверсификации рисков;
• для удобного распределения активов.

Если инвестор выводит средства досрочно, счет обычно закрывается автоматически. Но законом предусмотрены исключения. Без потери льгот можно вывести средства на дорогостоящее лечение. Отдельного лимита законом не установлено, но сумма должна подтверждаться документами на оплату медицинских услуг.

Во всех остальных случаях досрочный вывод означает:

• потерю налоговых льгот;
• необходимость вернуть ранее полученный вычет;
• возможное начисление пеней.

Именно поэтому ИИС-3 не стоит использовать как замену обычному банковскому счету или финансовой подушке.

Разберем, как закрыть ИИС-3 правильно.

Если минимальный срок владения уже прошел, процедура достаточно простая:

1. Продать активы или перевести бумаги на другой брокерский счет.
2. Подать поручение брокеру.
3. Дождаться закрытия счёта.
4. Получить денежные средства.

Если инвестор закрывает счет досрочно, брокер и налоговая пересчитают льготы. Иногда выгоднее сначала перевести активы на обычный брокерский счет, а уже затем оформлять закрытие. Срок закрытия зависит от брокера и обычно занимает от нескольких дней до пары недель. После закрытия ИИС-3 можно открыть новый счет сразу же.

• ИИС-3 — формат индивидуального инвестиционного счёта, действующий с 2024 года.
• Он сочетает сразу две налоговые льготы.
• Минимальный срок владения постепенно увеличивается с 5 до 10 лет.
• Инвестор может открывать одновременно до трех счетов.
• Максимальный вычет рассчитывается с суммы до 400 000 ₽ в год.
• Средства на ИИС не попадают под страхование вкладов.
• Досрочное закрытие обычно приводит к потере льгот.
• Счет подходит прежде всего для долгосрочных инвестиций и регулярного пополнения.