Leveraging Real Estate Professional Status (REPS): Using Rental Losses to Reduce Active Income

Дата публикации: 30-06-2026 00:00:00

Section 469 of the Internal Revenue Code (IRC) generally disallows the deduction of passive activity losses[1] against non-passive income. [2] Under the default rule of IRC Section 469(c)(2), any rental activity is treated as per se passive, regardless of the taxpayer’s level of participation. However, IRC Section 469(c)(7) provides a critical exception: a qualifying “real estate professional” may elect to treat rental real estate activities as non-passive, thereby permitting the deduction of rental losses—including accelerated depreciation deductions under IRC Sections 167 and 168—against wages, self-employment income, and other active income streams without limitation.
Absent this Real Estate Professional Status (REPS ), the passive activity loss rules impose a strict compartmentalization of income categories. For example, a taxpayer that earns active income as a W-2 employee or through a professional practice (such as a physician), who passively invests in rental real estate,… Read the complete article here...
© Copyright 2026 DarrowEverett LLP

Схожие новости

#	Наименование новости	Тональность	Информативность	Дата публикации
1	Росимущество предоставило льготы по аренде на сумму 144 млн рублей	0	0	30-04-2020
2	Депутат Самылин предложил ограничить сумму вознаграждения риелторов при аренде жилья	0	0	24-03-2025
3	Как работает прогрессивный налог и кто попадает под новые правила	0	5	29-06-2026
4	Минэкономразвития разработало правила возмещения убытков владельцам недвижимости	0	0	12-02-2020
5	Как заключить договор ренты? Заключение договора ренты – это процесс, ...	0	7	05-07-2026
6	Кабмин внес в Госдуму законопроект о налоге при обмене недвижимости	0	5	26-06-2026
7	В Госдуме рассказали, как отразятся налоговые льготы на дачниках	0	0	29-10-2019
8	При продаже недвижимого имущества в какие сроки необходимо подать декларацию	0	5	28-05-2025
9	В России начнут действовать спецправила отчуждения имущества ФРТ части регионов	0	5	26-06-2026

Классификация: . Схожих патентов: 0. Схожих новостей: 9. Тональность: 0. Информативность: 7. Источник: www.natlawreview.com.