© cbies - Fotolia

С 1 января 2027 года Германия полностью приостанавливает действие соглашения с Россией об избежании двойного налогообложения. Решение затронет граждан и компании, получающие доходы или владеющие имуществом в обеих странах.

Федеральное министерство финансов Германии официально уведомило российскую сторону о приостановке соглашения 30 июня 2026 года. Его положения перестанут применяться с 1 января 2027 года. После этого налогообложение доходов и имущества будет определяться национальным законодательством России и Германии независимо друг от друга.

Россия ещё в августе 2023 года приостановила действие значительной части соглашения, включая нормы о налогообложении прибыли предприятий, дивидендов, процентов, лицензионных выплат и доходов от трудовой деятельности. Теперь Германия приостанавливает документ полностью.

Изменения могут затронуть жителей Германии, которые получают зарплату, пенсию, доход от аренды, дивиденды или другие выплаты из России. В зоне риска находятся также владельцы российской недвижимости и предприниматели, ведущие деятельность в обеих странах.

Однако утверждать, что все такие доходы автоматически будут облагаться налогом дважды, неправильно. В немецком законодательстве существуют внутренние механизмы учёта иностранных налогов, в частности §34c Einkommensteuergesetz. Возможность зачёта зависит от вида дохода, налогового резидентства, размера уплаченного налога и конкретных обстоятельств дела.

Практическое значение приостановки дополнительно осложняется тем, что российские доходы уже с 2024 года подпадают в Германии под нормы закона Steueroasen-Abwehrgesetz. Поэтому часть налоговых преимуществ соглашения фактически была ограничена ещё до объявления о его полной приостановке.

Получателям доходов из России рекомендуется до конца 2026 года проверить свою налоговую ситуацию. Особенно важно установить, в какой стране человек считается налоговым резидентом, где возникает обязанность подавать декларацию и можно ли зачесть уплаченный за границей налог. Универсального решения здесь нет: необходима индивидуальная консультация специалиста по международному налоговому праву.